【48812】改变用处后次月可抵扣。到底是本月仍是次月有点晕了。

作者：爱游戏官网app登录入口  时间:2024-04-23 14:22:09

  3月将办公楼改为团体宿舍，209.25万进项税额下月4月转出。为啥在第9问本月应交纳的增值税就考虑转出了呢？ 税法轻二第19页多选题7改变用处后次月可抵扣。到底是本月仍是次月有点晕了，请教师辅导

  （1）出售应税药品，开具的增值税专用发票上注明不含税金额7600万元，开具收据收取包装物押金50万元。

  （2）出售免税药品出售额为1000万元，应税与免税药品共耗用材料的进项税额为325万元。

  （3）外购应税药品用原材料，获得的增值税专用发票上注明价税算计金额45.2万元；获得运输业增值税专用发票注明价税算计运费金额27.25万元；还获得增值税专用发票上注明装卸转移费价税算计金额15.9万元。

  （4）将2019年5月购入的一栋办公楼（已抵扣进项税额225万元）改为职工的团体宿舍，该不动产的净值率为93%。

  （5）因该企业方位优胜，答应广告公司在其2018年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，从广告公司获得价税算计收入500万元。

  （6）修理原值950万元的库房，为补葺库房购进货品和规划服务开销500万元，获得对方开具的增值税专用发票注明税额算计40万元。

  （7）与广告公司签订价税算计为225万元的广告拍照和发布合同，预付广告公司50%的金钱并获得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。

  （8）购进一批小家电，发给职工每人一件，获得对方开具的增值税专用发票注明的价款60万元。

  要求：依据上述材料，依照下列序号答复问题，如有核算需核算出算计数。（1）核算该企业事务（1）的销项税额。收取的包装物押金一年以内且未超越企业规则期限，独自核算的，除还有规则外，不并入出售额纳税。

  销项税额=7600×13%=988（万元）（2）核算该企业事务（2）可抵扣的进项税额。适用一般计税办法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法区分不得抵扣的进项税额，依照下列公式核算不得抵扣的进项税额：

  不得抵扣的进项税额=当期无法区分的悉数进项税额×（当期简易计税项目出售额+当期免税项目出售额）/当期悉数出售额

  可抵扣的进项税额=325-37.79=287.21（万元）（3）核算该企业事务（3）可抵扣的进项税额。装卸转移归于物流辅佐服务，适用6%的税率。

  可抵扣的进项税额=45.2/（1+13%）×13%+27.25/（1+9%）×9%+15.9/（1+6%）×6%=8.35（万元）（4）判别事务（4）怎么作税务处理。已抵扣进项税额的不动产，产生不得抵扣景象的，依照下列公式核算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率

  不得抵扣的进项税额=225×93%=209.25（万元）（5）核算该企业事务（5）的销项税额。在建筑物上租借广告位，依照不动产租借服务交纳增值税。在“营改增”后获得的建筑物上租借广告位的，应依照一般计税办法计税。

  销项税额=500÷（1+9%）×9%=41.28（万元）（6）核算该企业事务（6）可抵扣的进项税额。补葺库房的购进货品和规划服务能够抵扣的进项税额=40（万元）（7）判别事务（7）可否抵扣进项税额？若能，核算可抵扣的进项税额。预付款在获得对方开具增值税专用发票时，能够抵扣进项税额。

  能够抵扣进项税额=225×50%÷（1+6%）×6%=6.37（万元）（8）判别事务（8）可否抵扣进项税额？并说明理由。不能够抵扣。理由：购进货品用于团体福利或个人消费的，进项税额不能抵扣。（9）核算本月应交纳的增值税额。销项税额=988+41.28=1029.28（万元）

  留意哦，改变用处进项税额的处理如果是不行抵扣的用处转为能够抵扣的用处，那么是次月转为进项税额；如果是可抵扣的用处转为不行抵扣的用处，那么在产生的当月就要转出进项税额，您了解一下~